借：所得稅13596貸：應交稅金――應交所得稅13596（26）應提取的法定紅利公積=（41200-13596）×10%=2760.4（元）

21.借：應交稅金――應交所得稅6600貸：銀行存款6600

1．（1）借：應收賬款10000貸：銀行存款10000（2）借：短期告貸30000（3）借：銀行存款40000（4）借：其他應收款1000（5）借：現金3000（6）借：銀行存款1000（7）借：銀行存款60000貸：實收本錢60000（8）借：原質料100000借：應交稅金17000貸：銀行存款117000（9）借：應交稅金10000（1O）借：現金50000（11）借：對付人為50000貸：現金50000（12）借：辦理用度200貸：現金200（13）借：辦理用度5000（14）借：現金1000貸：停業外支出1000（15）借：現金2000貸：其他應收款2000（16）借：停業用度20000（17）借：銀行存款93600貸：主營停業支出80000貸：應交稅金13600（18）借：對付股利200002. 現金日記賬

（二）1．借：辦理用度36貸：銀行存款362．借：辦理用度9貸：待攤用度93．借：短期告貸5150借：短期告貸5000借：預提用度1504．借：預提用度6000借：待攤用度60005．無弊端不需改正6．借：製造用度2000貸：對付人為5000

B產品出產本錢=58000+20000+2800+9200=90000（元）

2．有關管帳分錄（1）借：應收賬款117000貸：主營停業支出100000貸：應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）17000借：主營停業本錢70000貸：庫存商品70000（2）借：銀行存款58500借：主營停業本錢30000貸：庫存商品30000（3）借：銀行存款93600貸：應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）13600借：主營停業本錢45000貸：庫存商品45000（4）1借：銀行存款7020貸：主營停業支出6000貸：應交稅金――應交增值稅（銷項稅額）10202借：主營停業本錢5250貸：庫存商品5250（5）借：銀行存款2000貸：投資收益2000（6）1借：財務用度30000貸：耐久告貸300002借：辦理用度5750借：停業用度2000貸：銀行存款7750（7）借：主營停業稅金及附加2000貸：應交稅金――應交城建稅1400貸：其他應交款600（8）應納所得稅額=（100000+50000+80000+6000）-（70000+30000+45000+5250）+2000-30000-5750-2000-2000=48000（元）